Kreditrating nach Basel II Beratung und Begleitung von mittelständischen Unternehmen durch Steuerberater

Inhaltsangabe: Einleitung: Wahrend das Thema Rating in der Vergangenheit nur fur grosse, sich uber den Kapitalmarkt finanzierende Unternehmen von Bedeutung war, wird es mit der Umsetzung der Vorschlage des Baseler Ausschusses fur Bankenaufsicht zur Modifikation der Eigenkapitalstandards (Basel II) nun auch zur Herausforderung fur mittelstandische Unternehmen. Jede Bank muss bei der Vergabe eines Kredites einen bestimmten Betrag an Eigenkapital unterlegen bzw. bereithalten (Eigenkapitalunterlegung), damit bei Kreditausfallen ihre Existenz nicht gefahrdet ist. Wahrend zur Zeit jede Bank pauschal 8% des jeweiligen Kreditvolumens als Eigenkapital zu unterlegen hat, mussen Kreditinstitute nach der neuen Regelung fur risikobehaftetere Firmenkredite mehr Eigenkapital vorhalten als fur risikoarmere. Das Rating eines Kreditnehmers wird zukunftig das wesentliche Kriterium zur Bestimmung seiner Bonitat und damit zur Bestimmung der Eigenkapitalunterlegung der Kreditinstitute sein. Die Folge ist, dass zukunftig die anhand des Ratings ermittelte Bonitat des Unternehmens massgeblich fur die Kreditvergabe und insbesondere fur die Zinskonditionen sein wird. Da die Finanzierung durch Bankkredite fur deutsche Unternehmen von grosser Bedeutung ist, mussen sie und ihre Berater Massnahmen ergreifen, um den neuen Anforderungen gerecht zu werden. Dies gilt insbesondere fur kleine und mittlere Unternehmen, die im Gegensatz zu Grossunternehmen weitestgehend keinen Zugang zu den Kapitalmarkten haben und sich i.d.R. uber Kreditinstitute fremdfinanzieren mussen. Auch die im Juli 2002 beschlossenen Erleichterungen fur kleine und mittlere Unternehmen in Bezug auf Basel II fuhren nicht dazu, dass die Relevanz des Themas fur den Mittelstand abnimmt. Die Banken werden weniger a.G. von Basel II, sondern a.G. der betriebswirtschaftlich notwendigen Sanierung ihres Firmenkundenportfolios, die Bonitatsprufung weiter verscharfen. Dies machte bereits am 10. Juli 2002 das geschaftsfuhrende Vorstandsmitglied d"